Hạch toán chi phí trả trước trên MISA – Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước, kế toán phải phân bổ dần vào chi phí SXKD của nhiều kỳ. Hãy cùng kế toán Việt Hưng tìm hểu các bước hạch toán qua bài viết ngay dưới đây.
Contents
Đâu là các chi phí phân bổ công cụ dụng cụ – trả trước ra sao?
– Chi phí thuê nhà là chi phí trả trước
– Chi phí mua máy móc
→ Tùy chi phí đó nó thuộc là chi phí quản lý hay chi phí sản xuất
– Thời gian phân bổ:
+ Nếu công cụ dụng cụ từ 2 đến 5 triêu: Phân bổ 12 tháng
+ Nếu công cụ dụng cụ từ 5 đến 10 triêu: Phân bổ 18 tháng
+ Nếu công cụ dụng cụ từ 10 đến 20 triệu: Phân bổ từ 18 đến 24 tháng
+ Nếu công cụ dụng cụ từ 20 đến 30 triệu : Phân bổ từ 24 đến 36 tháng
+ Công cụ thì có giá trị bé hơn 30 triệu, và thời gian phân bổ chỉ được tối đa là 36 tháng
→ Tuy nhiên tùy Tính chất sự việc để đưa ra thời gian phân bổ cho phù hợp
BƯỚC 1
– Vào Mua hàng/ Vào chứng từ mua hàng hóa
– Sau đó màn hình hóa đơn mua hàng xuất hiện chọn Mục 2. Mua hàng trong nước không qua kho.
– Chọn hình thức thanh toán, Khai báo thông tin ngày hạch toán và hóa đơn
– Hàng tiền, kích chuột kéo xuống bấm vào dấu + Màu xanh Thêm mới mã dịch vụ để tạo mã CCDC, với một nguyên tắc không thể ko ghi nhớ như sau:
Một CCDC hay 1 Chi phí trả trước muốn khai là tạo riêng cho nó 1 mã riêng biệt không trùng nhau (hạch toán chi phí trả trước trên misa).
→ Như vậy mới ghi tăng đồng loạt được. Nếu ghi trùng thì phần mềm Misa chỉ hiểu đó là 1 mã và các mã sau ko ghi tăng đồng loạt được
Cách khai như hình :
– Sau đó sang thông tin hóa đơn phản ánh các thông tin hóa đơn, ngày tháng…
BƯỚC 2
– Vào nghiệp vụ / CCDC/ ghi tăng CCDC hàng loạt
– Sau đó nhìn hình chọn dấu … để xuất hiện các thông tin
– Chọn các thông tin như hình Bấm lấy dữ liệu
Nếu trong mua hàng không qua kho mà có hạch toán các nội dung khác thì lọc TK Nợ 242 để chọn cho dễ
→ Bấm nốt chọn phía dưới (hạch toán chi phí trả trước trên misa)
CHÚ Ý
-
Dùng cho đơn vị quản lý thì bên 2 thiết lập phân bổ là TK 6422
-
Nếu cho BPSX thì cần sửa 6422 thành 154 và chọn thêm KMCP tương ứng
-
Nếu là CCDC thì chọn SXC.CCDC
-
Nếu là chi phí thì chon SXC.MN
⇒ Cuối cùng bấm ghi tăng → Như vậy xong 2 bước về CCDC.
→ Tuy nhiên đôi khi quên không ghi tăng hoặc ngược lại rõ ràng là đã nhập bước 1 sao không thể nào ghi tăng đồng loạt hay là muốn check lại thông tin đối chiếu CCDC giữa 2 bước có thiếu gì không thì vào (hạch toán chi phí trả trước trên misa).
– Rồi chọn khung thời gian cần đối chiếu → Đồng ý
– Nếu ra báo cáo như hình trên là đã thành công việc hoàn thành 2 bước
– Nhưng nếu một trong 2 bên sổ cái và sổ theo dõi CCDC có số liệu thì nên xem lại các bước mình đã làm, sửa lại cho đúng (hạch toán chi phí trả trước trên misa)
Các lỗi sai có thể gặp phải:
-
Vẫn HT vào TK 242 nhưng không cho đúng phân hệ mua hàng không qua kho, xóa vào lại đúng phân hệ
-
Có HT mua hàng không qua kho nhưng quên ghi tăng thì ghi tăng lại
BƯỚC 3
– Đây là bước cuối cùng trong công việc phân bổ CCDC
Để thực hiện bút toán:
Nợ TK 642
Có TK 242
Nợ TK 154
Có TK 242
⇒ Thì ở bước 3 này sẽ là bước thực hiện nó (hạch toán chi phí trả trước trên misa).
– Vào Phân hệ CCDC/ Phân bổ chi phí/ Thêm
– Tương tự bấm thêm phân bổ tháng 2,3,4,5,6…12/N cho đến hết năm
→ Nhưng nhớ là cứ tháng nào làm tháng đó thi phải thực hiện bước 1,2 rồi mới 3 Hàng tháng
→ Cuối cùng khi cân đối chỉ tiêu 242 trên CĐTK tháng, quý , năm. thì cần theo nguyên tắc sau:
Giá trị dư nợ 242 = Giá trị còn lại của báo cáo phân bổ CCDC. Cuối năm nhất định bạn phải xem vấn đề này.
Ví dụ: Muốn đối chiếu tháng 01
– Vào Báo cáo/ Bảng cân đối tài khoản / Chọn tháng 01/2019
– Sau đó vào Báo cáo / Vào Công cụ dụng cụ/ Bảng tính phân bổ CCDC
– Muốn kết xuất BC này vào Xuất khẩu → Chọn như hình
– Và bạn nhìn xem Dư Nợ 242 sẽ luôn bằng Giá trị còn lại trên bảng tính phân bổ CCDC
→ Nếu lệch bạn cần xem lại các bước. Rồi xóa bỏ phân bổ CCDC các tháng đi, sửa lại xem sai ở phần ghi tăng.
– Thì vào như hình chọn thời gian -> Lấy dữ liệu -> Rồi sau đó chọn vào một chứng từ ghi tăng và sửa lại thông tin (hạch toán chi phí trả trước trên misa)
Trên đây là các bước hạch toán chi phí trả trước trên MISA theo thông tư 133 mong rằng sẽ giúp ích cho các bạn trong công tác kế toán – Liên hệ ngay tới Kế toán Việt Hưng để được tư vấn hỗ trợ về các khoá học kế toán Online phù hợp nhu cầu – hướng phát triển bản thân.
Bình chọn
